Portal edukacyjny i ogólnotematyczny - Strefa.biz
  • Biznes
  • Dom
  • Kuchnia
  • Motoryzacja
  • Nauka
  • Prawo
  • Tabu
  • Turystyka
  • Zdrowie i Uroda
  • Zwierzęta
  • English
  • Deutsch
  • Biznes
  • Dom
  • Kuchnia
  • Motoryzacja
  • Nauka
  • Prawo
  • Tabu
  • Turystyka
  • Zdrowie i Uroda
  • Zwierzęta
  • English
  • Deutsch
No Result
View All Result
No Result
View All Result

Obowiązki wynikające z AML dla biur rachunkowych – co warto wiedzieć?

Obowiązki wynikające z AML dla biur rachunkowych – co warto wiedzieć
Obowiązki wynikające z AML dla biur rachunkowych – co warto wiedzieć

AML, czyli z ang. Anti-Money Laundering, oznacza przeciwdziałanie praniu brudnych pieniędzy. Obok finansowania terroryzmu jest to drugie przestępstwo penalizowane przez art. 299 i art. 165a Kodeksu karnego. 

Są to czyny o wysokiej szkodliwości dla rynku finansowego. Mechanizm ich działania opiera się często na wykorzystywaniu nieuważnych lub zupełnie tego nieświadomych przedsiębiorców. Między innymi z tego powodu w 2018 roku światło dzienne ujrzała Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (inaczej ustawa AML). W jaki sposób jej treść odnosi się do działalności biur rachunkowych? 

Spis treści

  • Co o biurach rachunkowych mówi ustawa AML?
  • Obowiązki biura rachunkowego jako instytucji obowiązanej
  • Wdrażanie procedur AML – najważniejsze kwestie

Co o biurach rachunkowych mówi ustawa AML?

W ustawie AML znajdziemy listę podmiotów, na które nałożono konkretne obowiązki w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Są to podmioty prowadzące działalność związaną najczęściej z dużym przepływem kapitału. Wśród tzw. instytucji obowiązanych według ustawy AML znajdziemy więc fundusze inwestycyjne, agentów nieruchomości i banki krajowe.

Zgodnie z brzmieniem artykuły 2 ust. 1 pkt 17 Ustawy, do tej kategorii zaliczają się także podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Z kolei po nowelizacji wprowadzonej dnia 31 lipca 2021 w formie art. 15a, na liście umieszczono również przedsiębiorców, których podstawową działalnością gospodarczą jest świadczenie usług polegających na sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii lub wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego lub celnego.

Nowelizacja spowodowała więc, że do przestrzegania regulacji zobowiązano wszystkie biura zajmujące się rachunkowością lub doradztwem podatkowym. Nie ma przy tym znaczenia ich forma organizacyjno-prawna, rozmiar prowadzonej działalności, czy liczba zatrudnionych osób. 

Obowiązki biura rachunkowego jako instytucji obowiązanej

Trzeba pamiętać, że ustawodawca nałożył na instytucje obowiązane szereg konkretnych obowiązków. Ich niedopełnienie może poskutkować poniesieniem bardzo dotkliwych kar. Każde biuro rachunkowe, nawet te małe i zajmujące się prowadzeniem ksiąg dla mikroprzedsiębiorców, podlega tak samo poważnym wymaganiom jak fundusze inwestycyjne czy banki. 

Po pierwsze biura rachunkowe muszą sporządzić i wdrożyć procedury AML oraz związaną z nimi dokumentację. Konieczne jest m.in. stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego w przypadku poszczególnych kontrahentów oraz weryfikacja ich tożsamości. Jedną z istotniejszych kwestii jest bez wątpienia zobowiązanie biur rachunkowych do opracowania pisemnej lub elektronicznej oceny ryzyka. Celem takiego dokumentu jest rozpoznanie zagrożeń prania pieniędzy, które wynikają z prowadzonej działalności. W ocenie ryzyka muszą znaleźć się też propozycje rozwiązań i procedur, które owe ryzyko zminimalizują. Co więcej, trzeba ją regularnie aktualizować – zawsze wtedy, gdy zaistnieje taka potrzeba oraz nie rzadziej niż co dwa lata.

W wewnętrznej procedurze AML biura rachunkowego należy zawrzeć uregulowanie m.in. takich kwestii, jak: ocena i analiza ryzyka, zasady edukacji pracowników w temacie AML, sposoby rejestrowania transakcji, zasady kontroli i nadzoru, wewnętrzne procedury biura w kontekście przekazywania informacji o transakcjach do GIIF (Głównego Inspektora Informacji Finansowej), czy zasady stosowania środków bezpieczeństwa finansowego, czyli konkretnych narzędzi wymienionych w artykule 34 Ustawy:

  • identyfikacja klienta oraz weryfikacja jego tożsamości,
  • identyfikacja oraz weryfikacja beneficjenta rzeczywistego (PEP), czyli osoby faktycznie mającej wpływ na decyzje podejmowane przez klienta,
  • ocena stosunków gospodarczych i – stosownie do sytuacji – uzyskanie informacji na temat ich celu i zamierzonego charakteru,
  • bieżące monitorowanie stosunków gospodarczych klienta.

Więcej na ten temat znajdziesz w tym artykule: AML dla biur rachunkowych

Wdrażanie procedur AML – najważniejsze kwestie

W działalności biur rachunkowych standardem jest styczność z dużą liczbą rozmaitych transakcji. W rezultacie jednym z najważniejszych obowiązków wynikającym z ustawy AML jest przekazywanie informacji do GIIF. Według artykułu 72 ww. ustawy, należy przekazywać informacje o każdej dokonanej lub zarejestrowanej transakcji o wartości, która przekracza 15 tysięcy euro i to w ciągu 7 dni od jej wykonania. 

W informacji tej muszą znaleźć się wszystkie dane pozwalające na szybką identyfikację transakcji. Ponadto instytucje obowiązane muszą powiadamiać GIIF o wszelkich podejrzeniach popełnienia przestępstwa prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu w ciągu 2 dni od zaistnienia takiego podejrzenia. 

Wśród głównych zadań instytucji obowiązanych możemy wymienić więc:

  • sporządzenie oceny ryzyka,
  • stworzenie wewnętrznej procedury AML,
  • wyznaczenie osób odpowiedzialnych za AML,
  • szkolenie pracowników,
  • a także prowadzenie rejestru podejrzanych transakcji i zgłaszanie ich do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej. 
Share6Tweet4Pin1

Related Posts

Szkolenia i kursy
Biznes

Ciekawe kursy, szkolenia dla pracowników

Ciekawe kursy, szkolenia dla pracowników Podstawą efektywnej pracy jest ciągły rozwój. To właśnie dzięki poznawaniu nowych umiejętności, pracownik nie tylko rozszerza swoje kompetencje, ale również ciągle trenuje swój umysł do szybkiego przyswajania nowych informacji. Jeśli jesteś pracodawcą, który chce...

Transport drogowy towarów Polska Austria
Biznes

Transport drogowy towarów Polska Austria

Austria jest węzłem centralnym i komunikacyjnym Europy. Dlatego tak często transport związany z relacją Polska Austria to tranzyt w kierunkach do Włoch a także Słowacja, Węgry i inne południowe kraje. To wyjątkowo popularny kierunek wśród firm transportowych oferujących przewóz...

Najważniejsze informacje i ciekawostki o bonusach bukmacherskich
Biznes

Najważniejsze informacje i ciekawostki o bonusach bukmacherskich

Bonusy bukmacherskie są nieodłącznym elementem świata zakładów sportowych, który przyciąga uwagę graczy i dodaje emocji przy typowaniu wydarzeń sportowych. Dla wielu osób są one istotnym czynnikiem przy wyborze buka i mogą znacząco wpłynąć na wartość oraz atrakcyjność ofert. W...

Bezpieczny kredyt 2 procent: korzyści, warunki i szczegóły
Biznes

Bezpieczny kredyt 2 procent: korzyści, warunki i szczegóły

Bezpieczny kredyt 2 procent to atrakcyjna oferta dla osób poszukujących niskiego oprocentowania, długiego okresu spłaty oraz możliwości uzyskania dopłat do rat. W tym artykule omówimy główne zalety korzystania z tego kredytu, warunki spełnienia, parametry oraz procedurę składania wniosku. Dowiedz...

Strefa.biz - portal informacyjny

Partnerzy portalu:

Prime News - Prime Business Doradca Finansowy Warszawa Skup aut Poznań MOTO-HOME Agencja Eventowa YOLO Events Agencja Eventowa YOLO Events Regeneracja części samochodowych Reparts Doradca Kredytowy Kraków Pozycjonowanie stron Adwave Skup Aut Poznań Biznes Forum BIF24 VW Forum - VW ZONE

Reklama

Tagi:

auto (6) biznes (11) czystość (3) dieta (5) dom (16) dziecko (3) finanse (4) kobieta (6) kredyt (4) kredyty (4) kuchnia (8) marketing (3) małżeństwo (4) mieszkanie (4) miłość (9) motoryzacja (3) odchudzanie (5) oszczędzanie (3) pieczenie (4) pieniądze (9) pies (12) podróże (4) praca (4) pracodawca (3) prawo (4) problem (3) przepis (7) psy (6) reklama (3) rodzina (4) samochody (5) samochód (11) seks (5) sąd (3) wakacje (4) wesele (5) woda (4) wygląd (4) zawód (3) zdrada (3) zdrowie (20) zwierzę (20) związek (7) ślub (4) żywienie (3)

Kategorie

  • Biznes
  • Dom
  • Humor
  • Kuchnia
  • Motoryzacja
  • Nauka
  • Ogród
  • Popularne
  • Prawo
  • Tabu
  • Turystyka
  • Zdrowie i Uroda
  • Zwierzęta
Strefa.biz - portal ogólnotematyczny

Strefa.biz to portal na którym poruszamy tematy związane z biznesem, domem, kuchnią, motoryzacją, nauką, turystyką itd.

Kontakt z redakcją:
ul. Adama Mickiewica 29
40-085 Katowice
mail: reklamanaportalu@gmail.com
telefon: 552 186 220

  • Prawo
  • Biznes
  • Dom
  • Kuchnia
  • Motoryzacja
  • Forum mechaników samochodowych
  • Nauka
  • Tabu
  • Turystyka
  • Zdrowie i uroda
  • Zwierzęta
Strefa.biz - portal informacyjny

© 2011-2019 Strefa.biz. Projekt i realizacja: Adwave - marketing internetowy, Mapa witryny

  • Biznes
  • Dom
  • Kuchnia
  • Motoryzacja
  • Nauka
  • Prawo
  • Tabu
  • Turystyka
  • Zdrowie i Uroda
  • Zwierzęta
  • English
  • Deutsch
Ads Blocker Image Powered by Code Help Pro

Ads Blocker Detected!!!

Wykryliśmy, że używasz rozszerzeń do blokowania reklam :(

Uprzejmie prosimy o wsparcie nas poprzez wyłączenie blokad reklam.

 

Dziękujemy i życzymy miłej lektury :)

Odśwież stronę